Мы используем cookie-файлы, чтобы получить статистику и обеспечивать вас лучшим контентом. Продолжая пользоваться нашим сайтом, вы соглашаетесь с использованием технологии cookie-файлов. Это совершенно безопасно!
Быстрый справочник по стандартным вычетам на детей

Быстрый справочник по стандартным вычетам на детей

Инна Коснова
Время прочтения:

При определении размера налоговой базы по НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях) налогоплательщик имеет право на получение ряда стандартных налоговых вычетов.

Данные вычеты регулируются статьей 218 НК РФ и предоставляются разным категориям налогоплательщиков.

«Клерк» подготовил для вас таблицу по «детским» вычетам.

Кому, когда и сколько

Размер вычета

Код вычета

Кому предоставляется

 

 

1400

 

126

На первого ребенка родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

 

130

На первого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

 

127

На второго ребенка родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

 

131

На второго ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

 

 

3000

 

 

128

На третьего и каждого последующего ребенка родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

 

132

На третьего и каждого последующего ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

 

6000

 

 

 

133

На каждого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

 

12000

 

 

 

129

На каждого ребенка родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

 

 

 

 

 

2800

 

 

 

 

 

134

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю

 

 

135

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.

 

 

136

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю

 

 

137

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.

 

 

6000

 

 

138

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю

 

 

139

В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

 

24000

 

 

140

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю

 

12000

 

 

141

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

 

 

 

 

 

2800

 

 

142

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

 

 

143

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

 

 

144

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

 

 

145

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.

 

 

 

6000

 

 

146

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

 

 

147

В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.

 

24000

 

 

148

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

 

12000

 

 

 

149

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.

Период и условия действия вычетов

«Детские вычеты» предоставляются:

— до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 руб.;

— до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18 лет;

— до конца того года, в котором каждый учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант достиг 24 лет;

— до конца того года, в котором истечет срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей).

Предоставление двойного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Нюансы вычета на ребенка-инвалида

Общая величина вычета на ребенка-инвалида образуется путем сложения «обычного вычета», который зависит от очередности рождения, и вычета в связи с инвалидностью. Об этом еще в 2015 году объявил Президиум Верховного суда в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ».

Однако Минфин упорно отказывался соглашаться с мнением суда и заявлял, что согласно НК, нет возможности суммировать вычеты на детей-инвалидов.

В этом году чиновники наконец-то сдались и поменяли свое мнение на противоположное. Разъяснения по этому поводу, в частности, содержатся в письмах Минфина № 03-04-06/15803 от 20.03.2017, № 03-04-05/51063 от 09.08.2017, письме ФНС № БС-2-11/433@ от 06.04.2017.

Таким образом, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, составляет 13400 рублей в месяц исходя из суммы вычетов 1400 рублей на первого ребенка и 12000 рублей на ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом.

комментировать
наверх